广元市财政评审中心财务决算评审工作流程

   为进一步规范财务决算评审工作，提升评审工作质量，加快评审工作进度，依据《财政投资评审管理规定》、《财政投资项目评审操作规程（试行）》等相关规定，结合中心评审工作实际，制定本工作流程。
    一、项目咨询
   （一）建设单位拟报送项目决算评审时，由中心分管领导指派人员进行前期咨询。
   （二）建设单位报送评审资料时，咨询人员对拟报送评审项目的相关资料进行了解，判断其是否初步具备如下评审条件：
项目立项批复文件及相关资料；工程已验收，并有工程竣工验收报告等;工程结算审计已经完成，审计局出具了工程结算审计报告；建设单位财务决算已完成，并编制决算说明、竣工财务决算报表及资料清单等相应附表（非一级预算单位决算报表已经其主管部门审核并加盖公章）；已按照《广元市财政评审中心基本建设项目评审资料参考清单》要求提供相应资料。
   （三）初步具备评审条件的，咨询人员在“政府支出项目报审函”（见附件1）中签署意见后，报中心分管领导审阅，然后由建设单位报送财政局主管科室审核并下达评审通知。
   二、项目安排
收到科室评审通知后，由中心分管领导根据具体情况确定初审及一、二级复核人员，并填写、签发“评审项目安排通知单”（见附件2）。初审及一二级复核责任人员原则上采取循环方式安排，出现特殊情况时，分管领导可根据实际情况调整。
初审人员在接到评审任务后，应及时与建设单位进行对接，完成资料交接工作，双方必须签署资料交接清单。
   三、项目评审
财务决算评审必须严格执行初审、复核及审定程序。中心分管领导指派人员负责一、二级复核工作；中心分管领导负责三级复核工作；中心主任负责项目审定工作。
   （一）项目初审
    1.初审内容包括：审查项目建设程序的合规性；审核项目总投资额及概（预）算执行情况；审查项目财务管理及会计核算情况；分析项目建设中存在的问题并提出处理意见等。
    2.工作成果：
   （1）工作底稿（见附件3）；
   （2）核对记录（见附件4）需建设单位签章确认；
   （3）按照报告模版（见附件5）编写评审结论（意见）复核审批表（见附件6）；
   （4）支撑结论的相关资料（含复印件）。
    3.初审时间超过3个月未提交复核的，由分管领导核实原因，确属项目原因无法评审的，提交中心专题会议研究，可采取退件等方式处理。退件的项目，填写《评审项目退回通知单》（见附件7），经评审中心、财政主管科室审核签章后，将该项目退回建设单位。
   （二）项目复核
    1.项目实行三级复核制度。
    2.一级复核重点内容
   （1）投资额的核定是否依据充分、数据无误；
   （2）评审结论附表数据及文字是否正确、格式是否规范，勾稽关系是否正确等。
    3.二级复核重点内容
   （1）投资额的核定是否依据充分，适用标准是否准确；
   （2）评审内容是否在评审工作底稿中予以清晰、完整地记录，工作底稿是否规范，重点内容有无遗漏；
   （3）取得的评审证据是否具有适当性、充分性，评审证据是否支撑评审结论，并审查结论的真实性、准确性；
   （4）评审结论是否按照模板要求编写，措辞是否恰当、数字是否与报表匹配、文字（文号、单位名称等）是否无误；
   （5）重点关注评审过程中疑点及敏感问题的落实情况。
    4.三级复核重点内容
   （1）重点检查评审依据、方法是否符合要求；
   （2）关注一、二级复核人员提出的问题是否落实、修改、完善；
   （3）审查初审结论的真实性、准确性及编写是否符合要求。
   （三）评审有关问题处理
在评审过程中出现的疑难问题，由中心分管领导召集相关人员研究解决，仍无法解决的，提交中心专题会议研究处理。
   （四）审定
项目初审人员根据复核意见，在修改完善初步评审意见后，形成征求意见稿，送中心领导审定。
   （五）征求意见
    1.评审意见在完成了初审、复核及审定程序后，向建设单位征求意见。
    2.项目初审人员根据审定意见填写《财政投资项目评审结论反馈意见表》（见附件8）、《财政投资项目评审结论征求意见函》（见附件9）及送达回执（见附件10）送交建设单位征求意见。《评审人员遵守工作纪律情况征求意见表》（见附件11）随征求意见函一并送达建设单位。
四、评审报告
    （一）收到建设单位反馈意见后，建设单位对评审结论无异议的，初审人员应在三个工作日内出具正式评审报告。
    （二）建设单位有异议的，由中心分管领导召集相关人员研究处理，仍无法解决的，提交中心专题会议研究处理。
   （三）项目初审人员负责编写评审报告，评审报告需经中心领导审核、局领导签发。
    五、归档管理
在出具正式报告后的三十天内，项目初审人员应将项目所有评审资料整理归档。
    六、本流程从2016年8月1日起实行。执行过程中可根据实际情况由中心会议研究修订完善。
   附件1：政府支出项目报审函
   附件2：评审项目安排通知单
   附件3：工作底稿
   附件4：核对记录
   附件5：报告模版
   附件6：评审结论（意见）复核审批表
   附件7：评审项目退回通知单
   附件8：财政投资项目评审结论反馈意见表
   附件9：财政投资项目评审结论征求意见函
   附件10：送达回执
   附件11：评审人员遵守工作纪律情况征求意见表                   
       

                                              广元市财政评审中心
                                                2016年7月22日